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(转载)构建适应新时代特征的税制

发表时间:2018-03-19 17:11:37 作者:信息中心 点击:

   党的十九大报告指出,中国特色社会主义进入了新时代。我国社会的主要矛盾已经转化为“人民日益增长的美好生活需要和不平衡、不充分的发展之间的矛盾”。新时代经济社会发展的新特征,要求推进新的税制改革,构建适应新时代经济发展阶段特征的税收制度。而经济效率、社会公平、全球化竞争以及税收治理,都是改革中需要重点考虑的维度。

  第一,激励创新,提高经济效率。创新活动往往风险极高,税收制度应包括国家分担创业风险的机制。理论上讲,国家允许投资者从其应税所得中冲销亏损,相当于政府成为了投资者的“合伙人”,通过征税共享投资成功红利,通过税款损失共担投资失败风险。国家对企业创新创业的税收优惠体现了这种机制,但对个人创新创业还没形成这种“合伙”机制。在倡导大众创业万众创新的背景下,促进形成这种机制尤显重要。

  第二,共享发展,促进社会公平。十九大报告指出,新时代的发展理念之一就是让人民共享发展成果,税收是促进社会公平的重要方面。表面上看,更高的边际税率有助于调节收入差距,利于公平,这有可能是一种误解。根据最优非线性所得税理论,最高边际税率为零可改进收入再分配。而且,“劫富”的行为可能会为社会经济效率带来负面影响,所以调节收入差距不能过度依靠“劫富”。笔者建议,个人所得税的改革从两头抓,一方面提高费用扣除额,另一方面降低最高边际税率。

  第三,积极应对国际税收竞争新形势。特朗普税改可能引起全球税收竞争。在特朗普最终签署的税改方案中,企业所得税税率由35%下调到21%,同时美国没有征收增值税。我国增值税和企业所得税都是针对企业征收的,尽管存在税负转嫁的可能性,但企业税感较重。数据显示,2016年国内增值税40712亿元,企业所得税收入为28850亿元,分别占总税收收入的31.23%、22.13%,合计占比为53.36%。如何应对国际税收竞争新形势需要全面考虑实体经济、企业国际竞争力、资本跨国流动等因素认真研究。

  第四,把握新时代经济发展特征,提升税收治理能力。坚持以纳税人为中心的服务理念,推进办税便利化改革,引入民主式、参与式、合作式的税收治理理念,构建激励相容的税收治理机制。充分利用“互联网+”、大数据、云计算等新兴信息技术,用于税源管理、风险管控、纳税服务等,提升税收治理能力。(转载自中国财经报网)

 


 

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